優酷亞克力制品：有會計核算涉及的23條稅務風險(xian)

1.公司(si)出資(zi)購(gou)買房屋(wu)、汽(qi)車，權利(li)人卻寫成股(gu)東，而(er)不是付出資(zi)金的單位；

2.賬面上(shang)列示股東的應收(shou)賬款(kuan)或(huo)其他應收(shou)款(kuan)；

3.成本費用中公司費用與股東(dong)個(ge)人消費混雜(za)在一(yi)起不能劃分清楚(chu)；

按照(zhao)《個(ge)人(ren)所得稅法》及國家(jia)稅務總局的有(you)關(guan)規定，上述事項視同為股(gu)東從(cong)公(gong)司分得了股(gu)利，必須代(dai)扣代(dai)繳個(ge)人(ren)所得稅，相關(guan)費用(yong)(yong)不得計入公(gong)司成(cheng)本費用(yong)(yong)，從(cong)而給公(gong)司帶(dai)來(lai)額外的稅負。

4.外資企業仍按工資總額(e)的(de)一定比例計(ji)提(ti)應付福(fu)利費，且年(nian)末賬(zhang)面(mian)保留(liu)余(yu)額(e)；

5.未成立(li)工會(hui)(hui)組織的，仍(reng)按工資總額(e)一(yi)定比(bi)例計(ji)提工會(hui)(hui)經費(fei)，支出時也未取得(de)工會(hui)(hui)組織開具的專用(yong)單據；

6.不(bu)按《計(ji)稅標準》規定(ding)的標準計(ji)提固(gu)定(ding)資(zi)產折舊，在申(shen)報企業(ye)所得稅(shui)時(shi)又未做納(na)稅(shui)調整，有的公司存在跨納(na)稅(shui)年度(du)補提(ti)折舊（根據相(xiang)關稅(shui)法(fa)的規定成本費用(yong)不得跨期列支）；

7.生(sheng)產性企(qi)業在計算成(cheng)品成(cheng)本、生(sheng)產成(cheng)本時，記(ji)賬憑證后未(wei)附(fu)料、工、費耗用清單，無計算依據；

8.計算產品（商品）銷(xiao)售(shou)成本(ben)時，未附銷(xiao)售(shou)成本(ben)計算表；

9.在以現金方式支(zhi)付員工工資時，無(wu)員(yuan)工簽領確認的工資單，工資單與(yu)用工合同、社保清單三(san)者均不能有效銜接(jie)；

10.開辦(ban)費(fei)用在取得(de)收入(ru)的當年全額(e)計入(ru)當期成本費(fei)用，未做納稅調整；

11.未按權(quan)責發生(sheng)制的(de)原則，沒有依據(ju)的(de)隨意計(ji)提(ti)期間費用；或在年(nian)末預提(ti)無合理依據(ju)的(de)費用；

12.商(shang)業保險計入當(dang)期費(fei)用，未做納稅調整；

13.生產(chan)性企業原材(cai)料暫(zan)估(gu)入庫(ku)，把(ba)相關的進項稅額也暫(zan)估(gu)在(zai)內，若該批材(cai)料當年耗用，對(dui)當年的銷售成(cheng)本造成(cheng)影響；

14.員工以發票定額報(bao)銷，或(huo)采用過期票、連(lian)號票或(huo)稅(shui)法(fa)限額（如餐(can)票等(deng)）報(bao)銷的發票。造(zao)成這(zhe)些費(fei)用(yong)不能稅前列支；

15.應付款項掛賬多年，如超過三年未償還應納入當期應納稅(shui)所得(de)額，但企業未做納稅(shui)調整；

上述4－15項均涉及(ji)(ji)企業所(suo)得稅(shui)未按《企業所(suo)得稅(shui)條例》及(ji)(ji)國家稅(shui)務總局的相關規(gui)定計征，在稅(shui)(shui)務稽查時會帶來補(bu)稅(shui)(shui)、罰稅(shui)(shui)加收(shou)滯納(na)金的風險。

16.增值稅的核算(suan)不規范，未(wei)按規(gui)定的產品分項分欄目記賬，造成增(zeng)值稅(shui)(shui)核(he)算混(hun)亂，給稅(shui)(shui)務檢查時核(he)實應納稅(shui)(shui)款帶來麻(ma)煩(fan)；

17.運用(yong)“發出(chu)商品”科(ke)目核算(suan)發出(chu)的存貨，引(yin)起繳納增值稅(shui)時間(jian)上的混亂(luan)，按照增值稅(shui)條(tiao)例規定，商品（產(chan)品）發出(chu)后(hou)，即負(fu)有納稅(shui)義務（不(bu)論是否開具發票）；

18.研發部領用(yong)原材料(liao)、非正(zheng)常(chang)損耗(hao)原材料(liao)，原材料(liao)所負擔的進項(xiang)稅額(e)并沒有做轉出處理；

19.銷售廢料，沒有計提并繳納增值稅(shui)；

20.對(dui)(dui)外捐(juan)(juan)贈原(yuan)材料、產成品沒有分解為按公允價值對(dui)(dui)外銷售(shou)及對(dui)(dui)外捐(juan)(juan)贈兩項業務(wu)處理。

上述16－20項均(jun)涉及企業(ye)增值(zhi)(zhi)稅未按《增值(zhi)(zhi)稅暫行條例》及國家稅務總局的相關(guan)規定(ding)計提銷項稅、進(jin)行進(jin)項稅轉出及有關(guan)增值(zhi)(zhi)稅的其他核算，在稅(shui)務稽查時會帶來補稅(shui)、罰款(kuan)及(ji)加收(shou)滯納金的風險。

21.公司(si)組(zu)織員(yuan)工旅(lv)游，直接作(zuo)為公(gong)司(si)費用支(zhi)出，未合并(bing)入工資總額計提(ti)并(bing)繳(jiao)納(na)個人所得稅。

22.很多公司財務(wu)人員忽視了印花(hua)稅(shui)的申報(bao)（如資本印(yin)花稅(shui)、運輸、租賃(lin)、購銷(xiao)合同的印(yin)花稅(shui)等），印(yin)花稅(shui)的征(zheng)管(guan)特點是(shi)輕稅(shui)重罰。

23.很(hen)多(duo)公司財務人員(yuan)忽(hu)視了房產稅(shui)的申報，關(guan)聯(lian)方提(ti)供辦公場地、生產(chan)場地給企業使用(yong)，未按規定申報房(fang)產(chan)稅(shui)，在(zai)稅(shui)務稽查時會帶來(lai)補稅(shui)、罰款(kuan)及加收滯納金的風險。

回復“課表”查看史永翔教授經典課程；回復四位數日期（如0512）或語音最后的關(guan)鍵詞(ci)可查看當(dang)日文章，如(ru)回復(fu)0512或關鍵詞【發言】查看5月12日的(de)文章。

想請史老師出謀劃策，請回復(fu)【Q+問(wen)題】 我們(men)盡可能為您排憂解難，僅限(xian)管(guan)理(li)問(wen)題。

⊙ 首先(xian)，快速搞定部門內部人(ren)和事兒(er)

摸(mo)清楚本(ben)部員工實際情況(kuang)，再(zai)確定各崗位職(zhi)能(neng)范圍(wei)。

⊙ 然后，帶(dai)領(ling)財(cai)務部團隊(dui)忙起來

將公司散亂的(de)各種賬戶(hu)、現金歸(gui)集(ji)起來

建立(li)應(ying)收賬(zhang)款信(xin)用(yong)管理機制、嚴控應(ying)收應(ying)付(fu)賬(zhang)款，

盡可能的縮短現金循環周期(qi)，將財務風險壓到(dao)了(le)最低

⊙ 再開啟管理會計視角，重新整理財(cai)務數據

編制出一(yi)套新的專用于(yu)管理的財務報表，并進行嚴謹細致(zhi)的分析

推(tui)測出公(gong)司當前可能存在的問題：

再深(shen)入公司各部(bu)門各環(huan)節，再次摸底(di)，落實問(wen)題

⊙ 再然后，從老板和股東關(guan)注的關(guan)鍵(jian)點出發

用(yong)接地氣、容易懂的語言簡(jian)短匯(hui)報，

匯報完還能(neng)結合利潤管理理論給出對應(ying)的改(gai)善方案(an)：

⊙ 用財務數據與人事、采(cai)購、生(sheng)產、運營、銷售(shou)各個部門協商

量化分析各部門(men)的(de)財務壓力及(ji)經營(ying)貢獻

設定以企業利潤(run)為(wei)主線(xian)指標和(he)年度(du)預算

最終確保各(ge)部門公司利潤為(wei)原點來開展工作

⊙ 老早就跑通(tong)了稅(shui)務局(ju)，搞清楚(chu)行業相關法規(gui)

結合公(gong)司、行業情(qing)況，給出(chu)最優(you)稅(shui)務籌劃

與公(gong)司決策層一起把稅務風險降到最低(di)。

年底稅務稽查(cha)，自然能(neng)胸有成竹

⊙ 公(gong)司(si)資金有問題的時候，

準確計算出資金需(xu)求，

遵照銀行(xing)貸(dai)款對公(gong)業務的詳細規則

編制出滴水不漏(lou)的標(biao)準(zhun)的向(xiang)銀行(xing)貸款(kuan)的企業報表，

舉重若(ruo)輕地(di)地(di)拿到銀行(xing)支持(chi)。

優酷亞克力制品：miyusky.net